總結：企業稅務籌劃具有幫助企業更新價值鏈、空間鏈等優勢，可以引導企業投資。 稅收籌劃往往采用不同的稅基、稅率、法定扣除、免稅扣除等方式，通過這些方式來減輕企業的稅負。 但如何利用這些方式，真正為企業減輕稅負，是一個值得思考的問題。 本文闡述了稅收籌劃的意義和稅收籌劃的風險，并提出了減少稅收籌劃的方法。 摘要：企業的稅務籌劃具有幫助公司更新價值鏈、空間鏈等多個方面的優點， 可以為公司投資指引方向，稅務籌劃工作往往會采用不同的稅基、稅率、法定扣除數和免稅扣除項等，通過這些方法來減輕公司的稅負。但是如何運用這些方法真正為企業減負稅款是一個值得考慮的問題。本文通過敘述納稅籌劃的意義和納稅籌劃的風險，提出了如何降低納稅籌劃的方法。 　　關鍵詞：企業;納稅籌劃;風險;降低風險 　　1 納稅籌劃概念及意義 　　1.1納稅籌劃的概念 　　稅務籌劃是指在稅收法律的合理范圍內，通過整理規劃業務貨幣的流動、處理具體業務等實操活動，運用不會悖逆法律的方式進行事前規劃與安排，進而獲得當前狀況下最大的利潤效益的行為。 　　1.2納稅籌劃的意義 　　稅收籌劃方案有助于企業在繳納稅款時樹立和形成一種義務的意識，可以有效預防企業為獲得虛假效益而進行偷、逃稅等違法行為的發生。企業為減少稅費或緩交稅費而進行納稅籌劃，伴隨著企業對經營活動進行合理的稅收規劃，這樣積極的表現，正是利用我國在稅收環境下訂立的調控杠桿從而取得進展的有力證據。稅收籌劃是我國調控經濟發展的一種手段。企業雖然降低了稅負，但是隨著公司更新換代的價值鏈、企業鏈和空間鏈等其他方面，促進了經濟多方面的發展。企業規模擴大的同時促進了營業利潤的增加，進而國家的稅收收入也得到了相應的提升。 　　2 企業納稅籌劃的風險及其產生的原因 　　2.1企業納稅籌劃的風險 　　目前企業納稅籌劃風險主要有：政策、執法、成本、信用風險，從風險的角度出發，能夠看到納稅籌劃的風險主要是企業在進行納稅籌劃和具體實施過程中對應的稅務責任具有不確定性，促使企業需要規避風險。例如，企業在接受相關機構的檢查時需要承擔相應的責任，或者在接受檢查后可能會給企業增加稅負、補繳稅款、罰款, 甚至因為故意隱瞞和暗箱操作被追究相應刑事責任等問題，不僅會損傷企業的信譽，而且制約企業的發展，更嚴重的是會對國家的稅收造成不利影響，從而達不到企業想要納稅籌劃結果。企業的納稅籌劃風險主要以下因素相關：(1)管理層的主觀認知和判斷;(2)稅務籌劃人員的籌劃經驗和相關知識掌握程度;(3)國家的相關政策的理解和應用。 　　2.2企業納稅籌劃風險產生的原因 　　第一，對納稅籌劃的重要性的認識不深刻和納稅籌劃目的不明確。納稅籌劃對企業追求利潤最大化及其各方面發展至關重要，但是部分管理人員并沒有對該問題引起高度重視，僅僅認為只要減輕稅負就能獲得更高的利潤，很少去考慮稅收籌劃的問題。與此同時，還有部分管理人員認為開展相關的納稅籌劃活動要投入大量的人力、物力還有財力，但是預期籌劃效果不一定能夠得到滿足，認識不深刻這一點會打擊管理層想要納稅籌劃的積極性，在實施中如果不能深入透徹分析，就會忽略其中存在的危險因素。 　　第二，納稅籌劃人員籌劃經驗、認知程度不足和素質問題。人員的素質問題和人質問題是企業納稅籌劃的關鍵因素，企業開展納稅籌劃需要具備良好的基礎條件，對企業的會計核算和財務管理方面深入了解，對稅法知識的掌握，同時還需要懂法用法，這樣看來需要的是復合型人才。但是目前很多企業納稅籌劃人員不具備較強的專業知識能力，沒有單獨設立崗位，分工不明確，職責落不到實處，給納稅籌劃風險的出現營造了條件。 　　第三，納稅籌劃政策的理解和應用問題。納稅籌劃工作的開展要基于不違反國家相關法律規定，比如對國家出臺的相關法律條文理解不夠以及使用不當，可能會造成納稅籌劃結果與預期結果出現偏差，引起納稅籌劃風險，最后納稅籌劃方案以失敗而告終。政策風險主要由政策選擇風險和政策變化風險組成。政策選擇風險由于企業在納稅籌劃戰略過程中對相關政策精神的認識不到位，理解不夠深刻，導致把握不準，從而影響企業籌劃方案并影響企業的自身利益。 　　3 怎樣降低納稅籌劃的風險 　　公司在進行納稅籌劃時，納稅籌劃風險不容忽視，企業本身需要具有考慮風險的意識，與此同時分析風險是如何產生的，從而對其采取有效的應對措施，降低風險概率，達到納稅籌劃的目標。如果想要降低風險，需要做好以下幾點： 　　3.1加強管理者對稅務籌劃的認知 　　管理層是公司發展進步的重要組成部分，需要加強稅務籌劃的認知，形成良好的納稅籌劃風險意識，在風險發生之前予以防范，具有合理的正確的籌劃思想，詳細的說：在不違背國家稅務機關頒布的稅法規定和相關管理制度的基礎下，加強對稅金的管理，從而可以達到提升公司財務管理水平的效果，降低稅收風險，進而保證公司的經濟效益。 　　3.2提高籌劃人員的綜合素質 　　要想分析得出合理的企業籌劃方案，參與納稅籌劃的成員需要發揮出各自的實力，最基礎的專業素質是納稅籌劃人員必不可少的。掌握稅收、財務管理、會計、審計、法律等知識是納稅籌劃人員專業素質的體現，而為保證納稅籌劃人員隊伍的質量，就需要不斷提升專業素質，當然還需要稅務、法律等方面的資深專家加入團隊，對變動的政策充分理解，與此同時積累更多的專業知識。在進行具體的納稅籌劃過程中，需要綜合運用相關的國家政策，充分論證籌劃項目的合法性、合理性。分批到國外進修對納稅籌劃人員來說是一個很不錯的選擇，進而成為企業儲備納稅籌劃方面的人才。 　　3.3合理衡量風險與收益的關系 　　在比較好的納稅方案中，納稅籌劃方案的風險成本一般是不會超過公司實際的收益的。不僅要注重節稅效果，還要不斷關注風險情況進行全方位的監控，對成本效益進行比較。若超過了，需要根據企業實際的運行情況對方案予以改進。綜上所述，在符合法律規定的范圍內，企業通過對經濟等多方面分析研究，利用稅收法律提供的所有有關納稅方面的減免政策，從而為企業獲取最大的經濟效益。 　　3.4關注政策的發展及變化 　　我國是一個以稅收為主的法律國家，關于稅收法律制度的變化根據市場的調整而變化，政策變化主要結合市場環境變化而變化。假設企業沒有及時掌握稅收政策變化趨勢，將不能及時調整納稅籌劃方案，也就會發生納稅籌劃方案與稅收政策之間出現偏差。因此企業想要好好發展，需要時刻關注這方面的動態信息，根據政策變化調整納稅方案。并且，企業如果要降低納稅風險，需要在納稅籌劃上建立一套警示系統。當國家頒布的稅收政策有較大的變化，系統可以根據政策調整的數值和條例來給出預警等級。同時根據企業的經營活動和收支情況進行比較分析，只要涉及到籌劃上有關風險的關鍵詞，系統也會給出警示，以此提醒企業及時關注這個市場經濟的變化，通過系統預警等級，更改納稅方案。 　　3.5加強和稅務部門的有關溝通 　　稅務部門對企業做出的納稅籌劃的態度是籌劃方案能否成功的標準之一，企業為了減低稅負，要和稅務部門加強溝通，溝通能使雙方對稅收政策更改的部分理解能更好的達成一致，如果雙方沒有達成一致，企業納稅籌劃方案將會出現問題。所以，身為企業的納稅籌劃人員要從各方面為企業利益著想，轉被動為主動去向稅務部門咨詢在納稅上遇到的各種問題，解決它能夠使納稅籌劃方案更完善。 　　4 結論 　　綜上所述，納稅籌劃是企業發展不可或缺的部分，也是企業財務管理的重點內容，在過去的發展中沒有意識到納稅籌劃的真正內涵，納稅籌劃人員素質低下及納稅政策的不完善存在眾多風險等等問題，讓納稅籌劃沒有在企業發展發揮作用。所以需要經理層給與極大的關注，樹立納稅籌劃相關風險意識，隨時關注納稅政策的發展及變化，使得納稅籌劃方案更完善，從而促進企業發展。 　　參考文獻： 　　[1]《稅收籌劃執業人員應具備的基本素質》來源：中國會計網 　　[2]《稅收籌劃的意義在于哪里》來源：知乎網 　　[3]《國有企業納稅籌劃及合理避稅策略分析》何斌 2019年第30期 　　[4]《試析企業納稅籌劃的常見風險問題及規避》 孫若瑜 本文由期刊論文網首發，一個權威專業的學術論文發表知識網。 文章名稱：企業納稅籌劃風險和解決對策