出納是單位內部管理極為重要的環節,是外界觀察一個單位會計管理水平的窗口。下面是由權威期刊網小編整理的2017年出納論文范文，謝謝你的閱讀。
2017年出納論文范文篇一
淺談出納工作的創新
摘要：“出”即支出，“納”即收入，“出納”即管理貨幣資金的支出和收入的工作。具體地說，出納工作是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券及有關票據等工作的總稱。在許多人的心目中，出納不過是點點鈔票、填填支票、跑跑銀行的簡單工作，沒有過多的技術含量。不必太重視。其實不然，出納工作有許多學問和技術，而且責任重大。出納工作是整個會計核算工作的基礎和重要的組成部分，是從事企事業單位經濟工作和會計核算的前沿陣地，出納工作的質量和效率，直接關系到整個會計核算工作的質量和效率。因此。我們應重視出納工作，努力提高出納人員的工作效率。
在手工操作情況下，出納工作是一個非常瑣碎而繁忙的重復性工作。出納整天為現金的收付、填寫支票、登記賬本而忙忙碌碌，稍有不慎就會出錯。然而，在計算機技術廣泛應用和信息化高速發展的今天，我們如何創新工作方法，提高出納的工作效率，將出納從繁重的日常工作中解放出來呢?筆者認為，根據各單位的實際情況，出納應做好以下幾方面的工作：
一、改變手工記賬模式，盡快推進出納電算化
隨著我國科學技術的快速發展，計算機技術的廣泛應用，出納人員可以借助先進的計算機技術和現代信息技術。利用會計軟件來完成出納的一部分工作，逐步實現出納電算化。這不僅避免了手工記賬的繁瑣和差錯，還可利用軟件的助記功能提高錄入的速度，縮短查賬和對賬時間。大大提高工作效率。
(一)在會計前臺填制憑證后出納再付款的情況下(即先制單后付款)，出納人員無須依據收付款憑證每天登記現金日記賬和銀行存款日記賬
出納人員可直接調用會計核算賬套中的出納功能來登記出納賬，而且出納人員可以隨時查詢收付款信息、打印現金日記賬、銀行日記賬和資金日報表等。如用友U8財務軟件的“總賬系統――出納管理”、“金蝶KIS專業版――出納管理”都提供了此功能。會計人員制完單以后。出納人員可通過“出納簽字”功能對會計填制的帶有現金、銀行科目的憑證進行檢查核對及簽字確認即可。為了加強對出納收付款憑證的管理。保證原始憑證的合理傳遞。建議出納人員在已收付款的原始憑證上加蓋出納印章，并記錄一個簡單的收付款記錄。以便隨時與會計核對。系統規定憑證一經出納簽字，就不能被修改、刪除，只有經簽字人取消簽字后才能對該憑證進行修改。確保電算化方式下會計、出納人員的內部牽制，明確經濟責任，減少差錯和出現弊端，提高出納的工作效率。
(二)在出納付款后會計才填制憑證的情況下(即先付款后制單)，可在現有的會計核算系統中增設一個出納賬套，用于出納日記賬的核算
在啟用前應做好初始工作，設置“現金、現金收入、現金支出、現金結存、銀行存款、銀行存款收入、銀行存款支出、銀行存款結存等八個科目。如收到現金記錄，借：現金，貸：現金收入;支付現金記錄，借：現金支出，貸：現金;月末或年末就對現金收支相抵后的余額結轉到現金結存。對銀行存款的收付業務同樣按以上方法處理即可。通過對每一筆收付款業務制單錄入后。系統將自動生成現金日記賬和銀行存款日記賬，還可隨時打印賬本。隨時與會計進行電腦對賬。另外，也可以按摘要、金額、結算方式、憑證號等方式進行快速查詢賬務信息，實現出納電算化，提高出納工作效率。
二、使用網上銀行，實現轉賬無紙化
隨著互聯網技術和電子商務的快速發展，國內各銀行均推出了網上銀行業務。為適應時代發展需要，提高資金的使用效率，單位可以通過網上銀行完成轉賬業務，實現轉賬無紙化。只要出納人員在網上銀行錄入收款人信息并提交。銀行就可根據這些信息將款項直接劃轉到收款人賬戶上。足不出門，輕點鼠標就可以完成轉賬業務。網上銀行大多具有助記功能，付款時只要將收款單位的賬號輸入。系統就可調出收款單位的相關信息，既方便又快捷。大大提高了出納的工作效率，同時也避免了手寫支票的差錯。另外，出納人員還可以直接從網上下載銀行對賬單、查詢銀行賬戶余額、查詢銀行賬戶交易明細等。
三、采用電腦對賬，實現銀行對賬自動化
在手工記賬方式下，每月出納人員都要與銀行對賬，工作量之大人人皆知。尤其對于業務量大的單位，出納人員往往要花幾天時間來對賬。若存在未達賬項，還需編制“銀行存款余額調節表”，工作量非常大。然而在出納電算化條件下，對賬工作就輕松多了。目前，很多的會計軟件都已經提供了銀行對賬和自動編制“銀行存款余額調節表”的功能，每月出納人員只要將銀行提供的對賬單數據導入出納日記賬系統，然后調用“對賬”功能，系統即可自動對賬并編制“銀行存款余額調節表”。若輸入內容不規范而導致對不上的賬務，可通過手工對賬來進行補充。采用電腦自動對賬，極大地提高了出納的工作效率。
四、使用銀行POS機，減少現金流量
隨著銀行卡的普及和使用，單位可以安裝銀行POS機來進行款項的收付，以減少出納的現金流量。提高出納工作效率，保證資金的安全。
五、用電子支票登記簿替代手工的支票領用登記簿
在電算化條件下，出納可以利用財務軟件系統的電子支票登記簿來詳細登記支票領用情況。有領用支票業務發生時，出納可進入“支票登記簿”功能，登記支票領用的相關信息，包括領用日期、領用部門和人員、用途、限額、票號等內容。當支票使用后，經辦人持原始單據(發票)到財務部門銷賬，會計人員據此填制記賬憑證，在錄入憑證時，只要同時錄入該發票的結算方式、支票號等相關信息，系統將自動在支票登記簿中登記該號支票的報銷日期，出納可直接通過“支票登記簿”功能進行查看，無需再作核銷處理。
總之，出納工作是會計工作的重要環節，不可小視。出納在日常的工作中要多學習、多積累，充分利用現代的網絡技術和軟件成果，創新工作方法，提高出納的工作效率，更好地為單位的財務管理服務。
2017年出納論文范文篇二
淺淡如何做好醫院出納工作
摘 要 醫院出納工作是一個既重要又繁鎖的工作，是一個比較特殊的重要崗位，也是會計核算的基礎，并且是政策性、原則性、經常性、時間性和技術性很強的工作，作為一個三甲醫院的出納員，必須要熱愛本職，堅持出納的職責，具備出納人員的職業道德。
關鍵詞 醫院出納工作 職責 職業道德修養 作風
出納工作是管理貨幣資金、支票、印鑒等進出的一項工作，醫院出納工作是整個會計核算的基礎，出納工作的質量和效率，直接影響到醫院的整體工作。因此，出納工作作為醫院經濟工作重要“關口”，就對醫院出納人員有更高的要求。現談談如何做好醫院出納工作，做個合格的出納人員。
一、醫院出納的日常工作內容
(1)根據貨幣結算制度和醫院報銷制度的規定，出納人員必須要先審核原始憑證的合法性、準確性，對現金的收付款項必須開具或索取相對應的正式票據，根據領導批準后報銷的費用，準確、及時地完成現金收付以及報銷工作，最后做好收付款憑證，認真登記好現金日記賬。
(2)負責收費處零鈔的準備工作，每日將收費處收到的款項入庫，并于當日按規定統一存入醫院銀行賬戶，認真登記現金和銀行日記賬，做到日清月結。定期抽查住院、門診的收據存根與收費員做好對賬，做好監督工作。
(3)做好醫院的往來結算工作，建立清算制度。現金結算業務的內容，主要包括：醫院與供應商和職工之間的款項結算;醫院與外部單位不能辦理轉賬手續的個人之間的款項結算;根據規定可以用于其他方面的結算。對購銷業務以外的各種應收、暫付款，要及時催收，應查明原因，按照醫院規定報經領導批準后處理。
(4)做好核算其他往來款項，防止壞賬損失。對購銷業務以外的各項往來款項，要按照醫院和個人分戶設置明細賬。根據審核后的記賬憑證逐筆登記，并經常核對余額。年終要做好清單，并向院領導或有關部門報告。
(5)執行工資計劃，監督工資使用。根據本院人事科提供的薪金發放名冊，認真審核工資內容，嚴格按照規定做好工資、獎金、加班費的支付，年終分析工資計劃的執行情況，根據實有職工人數、工資等級和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項，計算實發工資，編制工資、獎金匯總表，填制記賬憑證，經審核后，統一發放工資及獎金，發放完畢后，要及時將工資、獎金和夜班費計算表附在記賬憑證后或單獨裝訂成冊，并注明記賬憑證編號，妥善保管。
二、出納員具有以下職責
(1)出納員要樹立為全局著想的觀念，遵紀守法，忠于職守，廉潔奉公，實事求是，嚴格按照國家現金管理辦法執行，嚴密手續，保護現金安全，防止丟失、被盜，隨時核對現金和銀行余額;每天報銷的現金及時到位，每日庫存不得超過銀行核定的限額。不得坐支，不得以白條抵充庫存現金，不得任意挪用現金。按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務。出納員應嚴格遵守現金開支范圍，非現金結算范圍不得用現金收付;遵守庫存現金限額，超限額的現金按規定及時送存銀行;現金管理要做到日清月結，賬面余額與庫存現金每日下班前應核對，發現問題及時查對;銀行存款賬與銀行對賬單也要及時核對，如有不符，應立即通知銀行調整。
(2)根據會計制度的規定，在辦理現金和銀行存款收付業務時，要嚴格審核有關原始憑證，再據以編制收付款憑證，掌握銀行的各種付款方式，填寫各種銀行存款、電匯等憑證，并根據銀行收付款憑證，數字準確、內容明了，然后根據編制的收付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。
(3)辦理銀行結算，按規范的使用支票，掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準出租出借銀行賬戶為其他單位辦理結算。這是出納員必須遵守的一條紀律，也是防止經濟犯罪、維護經濟秩序的重要方面。出納員應嚴格支票和銀行賬戶的使用和管理，從出納這個崗位上堵塞結算漏洞。
(4)保管庫存現金的安全與完整。要建立適合本醫院情況的現金和保管責任制，如發生短缺，屬于出納員責任的要進行賠償。
(5)保管有關印章、空白收據和空白支票。印章、空白票據的安全保管十分重要，在實際工作中，因丟失印章和空白票據給單位帶來經濟損失的不乏其例。對此，出納員必須高度重視，建立嚴格的管理辦法。通常，單位財務公章和出納員名章要實行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴格按規定用途使用，各種票據要辦理領用和注銷手續。
(6)醫院作為一個醫療機構，財務工作是為臨床一線服務的，在出納崗位上就要忠于職守，根據醫院財務管理制度規定做好醫院財務保密工作，不準隨便泄露，認真完成醫院領導交付的其他工作任務。
三、加強出納人員職業道德修養
養成良好的職業道德，出納人員長期面對財物，容易不知不覺地產生不道德的欲想，但道德修養則是立身之本，需要經過長期培養。一是廉潔自律。出納人員必須做到思想堅定，不為利所動，公私分明，不貪不占，嚴格劃分公私界限，公是公，私是私，要求出納人員不貪污、不挪用公款，不監守自盜。二是堅持原則。出納人員在辦理日常業務時，肩負著處理各種利益關系的重任，必須做到不報人情賬，不徇私情，堅持依法辦事，按原則辦事。三是愛崗敬業。嚴謹細致，一絲不茍，出納工作的質量和效率，直接關系到整個會計核算工作，關系到醫院的運營績效，出納人員要始終保持良好的工作態度和精神面貌，扎扎實實地做好服務工作，立足崗位，為醫院發展做貢獻。出納人員要不斷地進行自我對照和自我調整，提高覺悟和自我修養水平，必須大力加強宣傳教育，促使出納人員敬業、愛業，并自覺地以法來約束自己的職業行為，就約束力而言，進行職業道德建設，必須輔以必要的監督措施，對出納人員的行為進行鞭策和約束。如果沒有良好的職業道德，很難順利通過“金錢關”。與其他會計人員相比較，出納人員更應嚴格地遵守職業道德。要求出納人員在職業活動中，一定要按照國家制定頒布的與出納工作相關的法律法規去工作，不能以權代法，更不能以想當然的主觀推斷來代替法律。總之，出納人員的職業道德管理體制應實行行業自律與政府行為的統一，政府管制應在堅持行業自律原則的前提下明確管制的范圍和形式，同時要加大執法力度對各種違背出納職業道德要求的出納人員進行懲罰。
四、工作作風要嚴、安全意識要強
要做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴謹細致的工作作風和職業習慣。作風的培養在成就事業方面至關重要。出納每天和金錢打交道，稍有不慎就會造成意想不到的損失，出納員必須養成與出納職業相符合的工作作風，概括起來就是：精力集中，有條不紊，嚴謹細致，沉著冷靜。精力集中就是工作起來就要全身心地投入，不為外界所干擾，有條不紊;嚴謹細致就是收支計算準確無誤，手續完備，不發生工作差錯;沉著冷靜就是在復雜的環境中隨機應變，化險為夷。現金、有價證券、票據、各種印鑒，既要有內部的保管分工，各負其責，并相互牽制;也要有對外的保安措施，嚴格監督，并且以身作則;要潔身自好，不貪、不占公家便宜;要實事求是，真實客觀地反映經濟活動的本來面目;要注意保守機密;要竭力為本單位的中心工作、為單位的總體利益。
所以要做好一名醫院的出納人員，除了要具備出納的職責外，還應適應新醫改的變化，不斷加強醫院新制定政策文化的學習，為醫院節約支出，為維護醫院發展貢獻自己的一份力量，努力成為一名優秀的出納員。
參考文獻
[1] 陳慧珊.關于出納工作的思考[J].中國西部科，2009.
[2] 孫織字.淺析如果做好醫院出納工作[J].中國外貿，2011.
[3] 王萱.出納工作之我見[J].合作經濟與科技，2010.
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