[摘要]新醫(yī)改以來(lái)，公立醫(yī)院在內(nèi)部控制規(guī)范框架內(nèi)開展了以醫(yī)院資源管理信息化為主體的運(yùn)營(yíng)管理系統(tǒng)建設(shè)，以完善模塊功能、對(duì)接其他系統(tǒng)、提供多維度數(shù)據(jù)為主，服務(wù)于外部監(jiān)管及內(nèi)部精細(xì)化管理需求，促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展方式、管理模式、投資方向的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)服務(wù)質(zhì)量和管理效率的提升。
[關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制;運(yùn)營(yíng)管理;信息化建設(shè)
2012年財(cái)政部印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，指導(dǎo)行政事業(yè)單位建立健全內(nèi)部管理制度，規(guī)范內(nèi)部控制。2015年《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》指出，要以信息系統(tǒng)為支撐，突出規(guī)范重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位的經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)運(yùn)行流程、制約措施，逐步將控制對(duì)象從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)層面拓展到全部業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行。2020年《公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理辦法》出臺(tái)，明確公立醫(yī)院的內(nèi)部控制是指“通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范和管控的一系列方法和手段的總稱”。
新醫(yī)改以來(lái)，公立醫(yī)院按照“權(quán)責(zé)清晰、管理科學(xué)、治理完善、運(yùn)行高效、監(jiān)督有力”的要求，建立現(xiàn)代醫(yī)院管理制度，并在內(nèi)部控制規(guī)范框架內(nèi)開展了以醫(yī)院資源管理信息化(HospitalResourcePlanning，HRP)為主體的運(yùn)營(yíng)管理系統(tǒng)建設(shè)。隨著新醫(yī)改的全面推開及鞏固深化，公立醫(yī)院外部合法合規(guī)、內(nèi)部提質(zhì)增效的壓力增加，運(yùn)營(yíng)管理系統(tǒng)建設(shè)以完善模塊功能、對(duì)接其他系統(tǒng)、提供多維度數(shù)據(jù)為主，服務(wù)于外部監(jiān)管及內(nèi)部精細(xì)化管理 需求，促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展方式、管理模式、投資方向的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)服務(wù)質(zhì)量和管理效率的提升。
1內(nèi)部控制下公立醫(yī)院運(yùn)營(yíng)管理系統(tǒng)建設(shè)的目的及思路
內(nèi)部控制下公立醫(yī)院運(yùn)營(yíng)管理系統(tǒng)建設(shè)的主要目的是按照“建立現(xiàn)代醫(yī)院管理制度”要求，規(guī)范業(yè)務(wù)流程、提高數(shù)據(jù)質(zhì)量、為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有用的信息支持。建設(shè)思路是：管理制度化，制度流程化，流程表單化，表單信息化。即在梳理規(guī)章制度及工作流程并提出單位層面和業(yè)務(wù)層面的制度或流程缺陷基礎(chǔ)上，完善制度建設(shè)、流程梳理再造，在運(yùn)營(yíng)管理系統(tǒng)建設(shè)中利用信息技術(shù)手段，將醫(yī)院特色的管理理念、方式方法與內(nèi)部控制規(guī)范中的建設(shè)實(shí)施原則、控制方法有機(jī)結(jié)合起來(lái)，完善和提高預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、基本建設(shè)業(yè)務(wù)、合同業(yè)務(wù)、醫(yī)療業(yè)務(wù)(含互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療)、科研業(yè)務(wù)等管理水平，提升醫(yī)療質(zhì)量和管理效率，為醫(yī)院轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、管理模式和投資方向提供有力支撐[1]。
2公立醫(yī)院運(yùn)營(yíng)管理系統(tǒng)建設(shè)中內(nèi)部控制的主要內(nèi)容
新醫(yī)改以來(lái)，隨著一系列政策文件的出臺(tái)和落地，公立醫(yī)院的生存環(huán)境發(fā)生較大改變，原有的粗放式管理已不合時(shí)宜，對(duì)各項(xiàng)活動(dòng)的合法合規(guī)性要求越來(lái)越高。
因此，公立醫(yī)院運(yùn)營(yíng)管理系統(tǒng)建設(shè)要結(jié)合外部政策要求和內(nèi)部控制制度規(guī)范，以梳理內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理制度及工作流程為起點(diǎn)，總結(jié)單位層面和業(yè)務(wù)層面的缺陷及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出內(nèi)部控制制度的更新完善、工作流程的調(diào)整再造、信息系統(tǒng)的改造升級(jí)等舉措建議[2]。以某醫(yī)院為例，在HRP系統(tǒng)建設(shè)前，開展的內(nèi)部控制工作以內(nèi)部控制評(píng)價(jià)為主，針對(duì)醫(yī)院組織架構(gòu)、運(yùn)行機(jī)制、人事管理等單位層面和預(yù)算、收支、政采、資產(chǎn)、合同、存貨等業(yè)務(wù)層面的運(yùn)營(yíng)情況，開展訪談、查閱資料、穿行測(cè)試等，查找缺陷及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，結(jié)果發(fā)現(xiàn)：
(1)從單位層面來(lái)看，內(nèi)部控制薄弱、執(zhí)行力不足，沒有把國(guó)家政策、監(jiān)管要求與內(nèi)部控制、管理提升有機(jī)結(jié)合起來(lái)，缺乏內(nèi)部控制崗位專職人員，未定期針對(duì)重要部門的內(nèi)部控制工作進(jìn)行分析評(píng)價(jià);(2)從預(yù)算管理來(lái)看，預(yù)算編制、審批、調(diào)整、執(zhí)行、分析等流程的信息化程度較低，未實(shí)現(xiàn)全流程全方位預(yù)算管控;(3)從財(cái)務(wù)收支來(lái)看，預(yù)交金及退費(fèi)制度缺失，監(jiān)管力度較弱;醫(yī)療服務(wù)價(jià)格及耗材準(zhǔn)入審批流程簡(jiǎn)單，缺少?gòu)?fù)核;(4)從采購(gòu)業(yè)務(wù)來(lái)看，采購(gòu)流程(如采購(gòu)計(jì)劃審批、采購(gòu)目錄維護(hù)等)規(guī)范性不夠，采購(gòu)過程相關(guān)文件未合理存檔;(5)從資產(chǎn)管理來(lái)看，部分資產(chǎn)管理制度缺失，資產(chǎn)臺(tái)賬信息維護(hù)不全，未實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)全流程全生命周期管理。
(6)從合同管理來(lái)看，相關(guān)制度和機(jī)制不完備，合同管理層級(jí)劃分不完善，缺少統(tǒng)一歸口管理部門，合同示范文本未實(shí)行全面管控;(7)從存貨管理來(lái)看，驗(yàn)收入庫(kù)、退庫(kù)、領(lǐng)用、盤點(diǎn)環(huán)節(jié)存在漏洞，賬實(shí)相符的準(zhǔn)確性不高;(8)從資金、對(duì)外投資、財(cái)務(wù)報(bào)告管理來(lái)看，存在制度待完備、事項(xiàng)待明確、流程待規(guī)范等問題。基于上述內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中揭示的問題，醫(yī)院運(yùn)營(yíng)管理系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)利用信息技術(shù)推動(dòng)工作流程的規(guī)范化，促使預(yù)算、資產(chǎn)、收支、成本、績(jī)效等管理工作一體化，提高資產(chǎn)的安全效益性、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)性、院內(nèi)資源配置和使用的合理性，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的雙提高。
3內(nèi)部控制下公立醫(yī)院運(yùn)營(yíng)管理系統(tǒng)建設(shè)的實(shí)施步驟
3.1統(tǒng)一基礎(chǔ)信息，規(guī)范院內(nèi)現(xiàn)有系統(tǒng)院內(nèi)業(yè)務(wù)系統(tǒng)(如HIS、PACS、LIS系統(tǒng))與管理系統(tǒng)(如科研系統(tǒng)、物資管理系統(tǒng))由于建設(shè)廠家不同、升級(jí)改造周期不同等原因，存在科室名稱、物資名稱、人員編碼等基礎(chǔ)信息不一致現(xiàn)象，嚴(yán)重影響工作效率和數(shù)據(jù)質(zhì)量?；趦?nèi)部控制的HRP系統(tǒng)建設(shè)只有在統(tǒng)一部門檔案、人員檔案、供應(yīng)商檔案、客戶檔案的基礎(chǔ)上，才能實(shí)現(xiàn)各流程的全面規(guī)范，進(jìn)而提高管理效益。因此，運(yùn)營(yíng)管理系統(tǒng)建設(shè)的第一步就是統(tǒng)一院內(nèi)現(xiàn)有系統(tǒng)的基礎(chǔ)檔案，實(shí)現(xiàn)全院各系統(tǒng)數(shù)據(jù)口徑統(tǒng)一，為數(shù)據(jù)科學(xué)準(zhǔn)確、互聯(lián)互通掃清障礙[3]。
3.2抓住工作重點(diǎn)，有計(jì)劃分階段推進(jìn)
3.2.1運(yùn)營(yíng)管理系統(tǒng)建設(shè)初期
在運(yùn)營(yíng)管理系統(tǒng)建設(shè)初期，以HRP系統(tǒng)建設(shè)、提高財(cái)務(wù)工作效率及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)為主，建設(shè)目的是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、物資管理、人力資源管理、績(jī)效管理等模塊功能整合建設(shè)，并實(shí)現(xiàn)與院內(nèi)業(yè)務(wù)系統(tǒng)、管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)聯(lián)通。通過HRP建設(shè)整合，固化原有預(yù)算、核算、成本、資產(chǎn)、績(jī)效等方面的工作流程，同時(shí)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)尤其是內(nèi)部控制規(guī)范，對(duì)存在重大內(nèi)部控制缺陷的業(yè)務(wù)及時(shí)進(jìn)行整改。
對(duì)制度缺位或尚需調(diào)整完善的(如預(yù)算管理制度、退費(fèi)管理制度、采購(gòu)管理制度等)，提請(qǐng)責(zé)任部門根據(jù)國(guó)家及主管部門的相關(guān)規(guī)定，盡快擬定或更新制度;對(duì)管控措施缺位或尚需調(diào)整改進(jìn)的(如規(guī)范資產(chǎn)存貨合同數(shù)據(jù)模板、增加退費(fèi)及耗材準(zhǔn)入復(fù)核等)，在系統(tǒng)建設(shè)時(shí)針對(duì)管控內(nèi)容，通過確定數(shù)據(jù)顆粒度、規(guī)范數(shù)據(jù)信息、權(quán)限設(shè)置等手段，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管控精準(zhǔn)有效。
3.2.2運(yùn)營(yíng)管理系統(tǒng)建設(shè)中后期
在實(shí)現(xiàn)院內(nèi)系統(tǒng)數(shù)據(jù)互通后，挖掘數(shù)據(jù)潛力，以建設(shè)決策支持系統(tǒng)及數(shù)據(jù)中臺(tái)為主，建設(shè)目的是針對(duì)國(guó)家關(guān)注的熱點(diǎn)、外部監(jiān)管的重點(diǎn)、院內(nèi)管理的難點(diǎn)，為醫(yī)院各項(xiàng)管理工作提供決策依據(jù)[4]。
(1)財(cái)務(wù)收支。通過院內(nèi)各系統(tǒng)改造，逐步解決退費(fèi)及耗材管理的問題。比如梳理原有退費(fèi)流程，按照不同的退費(fèi)項(xiàng)目及原因，在HIS中設(shè)置審批人及審批權(quán)限，并利用信息化手段簡(jiǎn)化退費(fèi)手續(xù)，從而使退費(fèi)流程更透明、更方便、更高效。又如在醫(yī)療服務(wù)價(jià)格與耗材準(zhǔn)入管理上，設(shè)置收費(fèi)準(zhǔn)入復(fù)核人[5]，并聯(lián)通物資管理系統(tǒng)與HIS中的相關(guān)耗材信息，將HIS中可收費(fèi)耗材的品種、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)與物資管理系統(tǒng)中的科室實(shí)際庫(kù)存掛鉤，實(shí)現(xiàn)“計(jì)費(fèi)減庫(kù)存”，有效降低溢庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)[6]。
(2)采購(gòu)及合同管理。考慮到與預(yù)算管理及財(cái)務(wù)核算的關(guān)聯(lián)性，需要增加合同管理功能建設(shè)，與采購(gòu)管理系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)預(yù)算、采購(gòu)、合同、核算的合同采購(gòu)全流程管理;逐步理清工作流程和部門職責(zé)，清理合同主要部門(設(shè)備處、后勤保障部、信息中心)的合同類型，按照各部門工作需求設(shè)定各類合同模板及關(guān)鍵信息，提取關(guān)鍵信息與預(yù)算管理及財(cái)務(wù)核算中的相關(guān)信息對(duì)接，自動(dòng)獲取預(yù)算數(shù)據(jù)及進(jìn)度安排，及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。待合同管理功能完善并覆蓋全院所有經(jīng)濟(jì)合同后，聯(lián)通現(xiàn)有采購(gòu)系統(tǒng)與運(yùn)營(yíng)管理系統(tǒng)中的合同管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)從預(yù)算申報(bào)、采購(gòu)、合同簽訂到付款、會(huì)計(jì)核算的全生命周期管理。
(3)資產(chǎn)及存貨管理。在規(guī)范流程及完善信息的基礎(chǔ)上，深入分析資產(chǎn)使用情況及經(jīng)濟(jì)效益。例如對(duì)大型設(shè)備，利用HIS中該設(shè)備的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)數(shù)據(jù)、物資管理系統(tǒng)中該設(shè)備的購(gòu)置成本及預(yù)期使用壽命數(shù)據(jù)，綜合考慮其他支出(如人員薪酬、維修保養(yǎng)等)，開展設(shè)備經(jīng)濟(jì)效益分析，考量其購(gòu)置及使用的合理性和有效性，挖掘設(shè)備潛力，并以此作為設(shè)備更新及購(gòu)置預(yù)算審批的依據(jù)。
4思考
4.1重視內(nèi)部控制意識(shí)的培養(yǎng)內(nèi)部控制不是口號(hào)，也不是醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的專屬工作，更不只是財(cái)務(wù)部門的工作。內(nèi)部控制建設(shè)牽頭部門在轉(zhuǎn)發(fā)、宣講文件制度的同時(shí)，要經(jīng)常組織相關(guān)科室及部門開展座談、調(diào)研等活動(dòng)，幫助他們查找風(fēng)險(xiǎn)、理順流程、提高效率。同時(shí)，要著重培養(yǎng)各臨床科室及職能部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的內(nèi)部控制意識(shí)，尤其是培養(yǎng)中層干部和關(guān)鍵崗位人員的風(fēng)險(xiǎn)判定及應(yīng)對(duì)能力。
4.2打通數(shù)據(jù)壁壘，建設(shè)數(shù)據(jù)中臺(tái)公立醫(yī)院目前在用的業(yè)務(wù)系統(tǒng)及管理系統(tǒng)種類繁多且分期分批建設(shè)，存在基礎(chǔ)信息不一致的問題。因此，要梳理、規(guī)范院內(nèi)現(xiàn)有信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)檔案資料，實(shí)現(xiàn)院內(nèi)數(shù)據(jù)口徑、標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一。在打通數(shù)據(jù)壁壘的同時(shí)，建設(shè)數(shù)據(jù)中臺(tái)，提取運(yùn)營(yíng)管理數(shù)據(jù)進(jìn)行分類匯總及篩選分析，為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)及考核提供準(zhǔn)確的依據(jù)。
4.3持續(xù)推進(jìn)運(yùn)營(yíng)管理系統(tǒng)建設(shè)運(yùn)營(yíng)管理系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)隨著新政府會(huì)計(jì)制度的實(shí)施、三級(jí)公立醫(yī)院績(jī)效考核的開展、醫(yī)保支付手段的多元化等客觀形勢(shì)變化而進(jìn)行調(diào)整、完善、更新。例如針對(duì)醫(yī)保付費(fèi)方式的變革，開展多維度、多層次的成本核算，精準(zhǔn)反映各病種、各項(xiàng)目的成本及費(fèi)用，并提出切實(shí)可行的控費(fèi)方法。
公立醫(yī)院論文： 大型公立醫(yī)院運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)中心構(gòu)建探析
又如在新冠肺炎疫情下，要積極推行互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療、自助掛號(hào)、手機(jī)支付、電子發(fā)票等舉措，減少患者排隊(duì)等待及接觸時(shí)間，并建設(shè)對(duì)賬平臺(tái)保證收入及時(shí)準(zhǔn)確入賬。另外，針對(duì)三級(jí)公立醫(yī)院績(jī)效考核及醫(yī)院內(nèi)部提質(zhì)增效的管理需求，通過數(shù)據(jù)中臺(tái)建設(shè)，提取各業(yè)務(wù)系統(tǒng)及管理系統(tǒng)有價(jià)值的數(shù)據(jù)，對(duì)醫(yī)院的資源配置進(jìn)行合理性分析和有效性考核，從而實(shí)現(xiàn)服務(wù)質(zhì)量和管理效率的提升。
參考文獻(xiàn)
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作者：湯惠子
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