摘要：現(xiàn)金是企業(yè)發(fā)展和生存的命脈，是流動(dòng)性較大的資產(chǎn)，能維持企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。現(xiàn)金流是鋼鐵制造企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，因此，企業(yè)管理過(guò)程中，加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理與控制，對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展具有十分重要的作用。而鋼鐵企業(yè)又是我國(guó)制造產(chǎn)業(yè)的重要組成部分，建立完善的現(xiàn)金流管理和控制制度是企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展金的關(guān)鍵所在。因此，本文通過(guò)分析鋼鐵企業(yè)的現(xiàn)金流管理中主要存在的問(wèn)題，提出了鋼鐵企業(yè)現(xiàn)金流管理的相關(guān)對(duì)策。
關(guān)鍵詞：鋼鐵企業(yè);現(xiàn)金流管理;問(wèn)題;措施
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料倉(cāng)是工業(yè)生產(chǎn)的重要組成部分，料倉(cāng)料位則直接為工業(yè)生產(chǎn)提供實(shí)時(shí)操作數(shù)據(jù)。由于鋼鐵生產(chǎn)環(huán)境復(fù)雜惡劣，導(dǎo)致常規(guī)艤表不能正常工作，從而影響生產(chǎn)的順利進(jìn)行，應(yīng)運(yùn)而生的料倉(cāng)料位測(cè)量裝置具有高效、準(zhǔn)確等優(yōu)點(diǎn)，具有良好前景。
一、鋼鐵企業(yè)現(xiàn)金流管理背景
鋼鐵行業(yè)作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的支柱行業(yè)，不僅是資金密集型行業(yè)，也是重資產(chǎn)行業(yè)，而且鋼鐵企業(yè)對(duì)資金需求量大、資金占用時(shí)間長(zhǎng)、資產(chǎn)變現(xiàn)難、易受宏觀環(huán)境影響。近年來(lái)，隨著國(guó)家制定的一系列規(guī)范鋼鐵行業(yè)發(fā)展的政策的頒布，在國(guó)家推行的供給側(cè)改革和“三去一降一補(bǔ)”政策之下，鋼鐵行業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境正發(fā)生著最深刻的變化，鋼鐵行業(yè)進(jìn)入了結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的關(guān)鍵時(shí)期，結(jié)束了全行業(yè)深度虧損的局面，實(shí)現(xiàn)扭虧為盈，走出了低谷，但還沒(méi)有完全走出困境。
面對(duì)整個(gè)鋼鐵行業(yè)仍然不容樂(lè)觀的形勢(shì)，很多企業(yè)正面臨著現(xiàn)金流短缺的風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)，只有加強(qiáng)現(xiàn)金流的管理，提高現(xiàn)金使用效率，確保有充足健康的現(xiàn)金流，才能實(shí)現(xiàn)鋼鐵企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展、實(shí)現(xiàn)持續(xù)創(chuàng)造價(jià)值的目標(biāo)。
二、鋼鐵企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的問(wèn)題
(一)現(xiàn)金流預(yù)算不完善
在現(xiàn)金流管理的體系中，現(xiàn)金流量預(yù)算是現(xiàn)金流管理的基礎(chǔ)。如果缺乏有效的預(yù)算管理制度的情況下，往往就會(huì)存在實(shí)際支出大大超過(guò)預(yù)算目標(biāo)的問(wèn)題，現(xiàn)金流管理不能保障公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，更無(wú)法支持公司的經(jīng)營(yíng)決策。現(xiàn)金預(yù)算管理是以現(xiàn)金為核心的全面預(yù)算管理，只有通過(guò)各業(yè)務(wù)部門之間的密切配合和反復(fù)協(xié)調(diào)才能做好。
目前，企業(yè)現(xiàn)有的管理模式不完善，公司其他部門的工作人員缺乏相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)，把現(xiàn)金預(yù)算管理只當(dāng)成是一種財(cái)務(wù)行為，認(rèn)為僅僅是財(cái)務(wù)部門的工作;現(xiàn)金流量的預(yù)算和在實(shí)際執(zhí)行的過(guò)程中存在較大差異，多變性導(dǎo)致對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的支持性差;現(xiàn)金流量缺乏長(zhǎng)期滾動(dòng)預(yù)算，使用效果不好，這些都是現(xiàn)金流量預(yù)算中存在的主要問(wèn)題。
(二)運(yùn)營(yíng)管理不善
對(duì)現(xiàn)金流運(yùn)營(yíng)的認(rèn)識(shí)不高，缺乏利用現(xiàn)金流管理平臺(tái)進(jìn)行管理和決策的思路，是目前大多數(shù)鋼鐵企業(yè)的通病。很多鋼鐵企業(yè)現(xiàn)在沒(méi)有運(yùn)用現(xiàn)金流管理來(lái)合理調(diào)控項(xiàng)目開(kāi)發(fā)、制定銷售計(jì)劃、進(jìn)行投資和融資決策，并且沒(méi)有建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，而是只注重通過(guò)編制月度預(yù)算，對(duì)資金進(jìn)行短期安全和風(fēng)險(xiǎn)管理。與此同時(shí)，認(rèn)為現(xiàn)金流管理是財(cái)務(wù)管理，是鋼鐵企業(yè)在現(xiàn)金流管理的組織體系中存在諸多問(wèn)題的主要原因。
(三)預(yù)警機(jī)制不完善
有些鋼鐵企業(yè)雖然建立了現(xiàn)金流管理制度，但是對(duì)現(xiàn)金流的管理仍然太片面的原因是在實(shí)際操作過(guò)程中缺乏相應(yīng)的預(yù)警機(jī)制。如果鋼鐵企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而啟動(dòng)預(yù)警機(jī)制，就說(shuō)明這時(shí)已經(jīng)造成了一定的后果，那么鋼鐵企業(yè)就已經(jīng)發(fā)生損失。
因此，影響鋼鐵企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的重要方面就包括缺乏現(xiàn)金流預(yù)警機(jī)制。權(quán)責(zé)發(fā)生制是鋼鐵企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)的基礎(chǔ)和基礎(chǔ)，在現(xiàn)實(shí)中，有時(shí)會(huì)有這樣一種情況出現(xiàn)，明明盈利卻破產(chǎn)，原因就是沒(méi)有弄清楚會(huì)計(jì)收益并不等于現(xiàn)金收入，賬面上的相同支出并不意味著現(xiàn)金流出，這就會(huì)導(dǎo)致計(jì)算的利潤(rùn)和現(xiàn)金額度出現(xiàn)錯(cuò)誤。
三、鋼鐵企業(yè)現(xiàn)金流管理優(yōu)化措施
(一)編制科學(xué)合理的現(xiàn)金預(yù)算
企業(yè)通過(guò)編制現(xiàn)金預(yù)算，能夠充分反映和揭示現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、現(xiàn)金盈余或現(xiàn)金短缺的內(nèi)容，制定現(xiàn)金短缺部分的融資計(jì)劃和盈余部分的使用計(jì)劃。現(xiàn)金預(yù)算是以一系列其他預(yù)算為基礎(chǔ)，對(duì)其他預(yù)算中的現(xiàn)金收支進(jìn)行匯總，并對(duì)現(xiàn)金收支差額的部分來(lái)制定平衡計(jì)劃。
因此，為了使企業(yè)各現(xiàn)金收支部門或單位的現(xiàn)金收支活動(dòng)能夠提前披露，企業(yè)應(yīng)該建立現(xiàn)金預(yù)算編制制度，然后逐級(jí)匯總上報(bào)，進(jìn)而由企業(yè)財(cái)務(wù)部編制整個(gè)企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算。最后，預(yù)算經(jīng)企業(yè)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，作為控制企業(yè)整體現(xiàn)金流量的依據(jù)，從多方面制定嚴(yán)格的現(xiàn)金流管理流程。
(二)加強(qiáng)現(xiàn)金流運(yùn)營(yíng)管理
現(xiàn)金流量的運(yùn)營(yíng)管理包括存貨、應(yīng)收款和應(yīng)付款三大部分。目前，一些企業(yè)的流動(dòng)資金和周轉(zhuǎn)資金管理十分薄弱。企業(yè)設(shè)定的目標(biāo)大多都是總資產(chǎn)和營(yíng)業(yè)額。很多情況下，企業(yè)會(huì)更強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)方面指標(biāo)，而不是在企業(yè)管理中設(shè)定一些目標(biāo)。因此，在加強(qiáng)鋼鐵企業(yè)現(xiàn)金流運(yùn)營(yíng)管理中，應(yīng)注意盡可能減少流動(dòng)性投資;加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收;合理安排庫(kù)存;做出最佳的融資決策。
(三)完善現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)是指現(xiàn)金流斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。完善現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，可以為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值構(gòu)筑保護(hù)傘，防止現(xiàn)金流斷裂，能夠有效降低鋼鐵企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。如果預(yù)警機(jī)制啟動(dòng)，就說(shuō)明鋼鐵企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中的現(xiàn)金流量已經(jīng)達(dá)到臨界水平，需要企業(yè)管理者及時(shí)有效的采取措施，通過(guò)有針對(duì)性的控制，來(lái)保證鋼鐵企業(yè)資金能夠平穩(wěn)運(yùn)行。
為了實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的有效監(jiān)督和反饋，鋼鐵企業(yè)應(yīng)做到充分分析當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)完善財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制。同時(shí)，鋼鐵企業(yè)的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)不能只關(guān)注與財(cái)務(wù)有關(guān)的信息，而不關(guān)注非財(cái)務(wù)信息的使用，因?yàn)閷?shí)際生產(chǎn)中的許多非財(cái)務(wù)信息將直接影響鋼鐵企業(yè)的決策。因此，鋼鐵企業(yè)也應(yīng)重視利用這些非財(cái)務(wù)信息，通過(guò)綜合運(yùn)用定性和定量分析方法，對(duì)鋼鐵企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行綜合分析。
結(jié)束語(yǔ)：
綜上所述，現(xiàn)金流的控制和管理是企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)的命脈。對(duì)鋼鐵企業(yè)來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，不僅有利于加快產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，節(jié)約經(jīng)營(yíng)成本，而且有利于增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，樹(shù)立良好聲譽(yù)。因此，對(duì)鋼鐵企業(yè)來(lái)說(shuō)，既要有足夠的現(xiàn)金流入;又要做好現(xiàn)金流的平衡和管理。
目前，一些企業(yè)還存在著現(xiàn)金流管理意識(shí)淡薄、資金管理使用制度不規(guī)范等問(wèn)題。要從多方面不斷完善現(xiàn)金流量管理控制體系，制定合理的投資計(jì)劃。這樣才能使企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)才能得到控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
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